國家稅務總局
關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見
稅總發〔2015〕63號
各省丶自治區丶直轄市和計劃單列市國家稅務局丶地方稅務局，國家稅務總局稅務干部進修學院:
為貫徹落實好黨中央丶國務院一系列重大決策部署，充分發揮稅收職能作用，促進經濟持續健康發展，現就堅持依法治稅更好服務經濟發展提出如下意見。
一丶切實增強稅收服務經濟發展的主動性
2015年以來，在復雜的國際國內環境下，我國經濟運行保持在合理區間，就業形勢穩定，城鄉居民收入平穩增長，全面深化改革扎實推進。同時，新的增長動力正在形成之中，外部需求收縮，經濟運行走勢分化，下行壓力仍然較大。黨中央丶國務院對此高度重視，強調要堅持穩中求進工作總基調，主動適應經濟發展新常態，堅持以提高經濟發展質量和效率為中心，保持宏觀政策連續性和穩定性，加大定向調控力度，加快改革開放步伐，保持穩增長丶促改革丶調結構丶惠民生丶防風險綜合平衡，調動各方積極性，狠抓工作落實，促進經濟持續健康發展和社會大局穩定。
各級稅務機關要切實把思想和行動統一到黨中央丶國務院關于當前經濟形勢的判斷上來，統一到黨中央丶國務院的各項決策部署上來，不斷增強順應新常態丶推動新發展的主動性。要在實踐中不斷深化對稅收促進經濟發展規律的認識，密切關注形勢發展變化，主動尋找稅收服務經濟發展的結合點和切入點，積極提出針對性的意見建議，不斷改進稅收征管和納稅服務，創造性地做好各項工作。
二丶始終堅持依法征稅
深入貫徹黨的十八屆四中全會精神，認真落實稅務總局下發的《關于全面推進依法治稅的指導意見》（稅總發〔2015〕32號文件印發），把依法行政丶依法征稅貫穿稅收工作全過程。
一是認真落實國家預算確定的稅收收入任務。嚴格貫徹執行預算法，依法加強增收節支，構建新型稅收收入管理體系，加強對稅收收入的監測和分析，推進財稅庫銀橫向聯網電子繳稅，強化稅收收入入庫管理，努力做好組織稅收收入工作，為穩增長丶促改革丶調結構丶惠民生丶防風險奠定財力基礎。
二是堅持依法征稅的組織收入原則。依法依規加強稅收征管，嚴禁違反稅收法律法規的規定和超越權限多征丶提前征收或者減征丶免征丶緩征應征稅款，堅決防止和嚴肅查處收“過頭稅”丶空轉丶轉引稅款丶突擊征稅等違規行為。完善稅收收入質量評價制度，實現稅收收入真實丶沒有水分的增長。
三是嚴格規范稅收執法行為。穩步推出和認真落實稅收執法權力清單制度，全面推進內控機制信息化升級版建設，加大稅收執法督察力度，深入落實稅收執法責任制，嚴格執行稅收個案批復相關規定，進一步完善權力監督制約機制，促進嚴格丶公正丶文明執法。
四是精準開展稅收分析和稅收風險管理。認真落實稅務總局下發的《進一步完善稅收分析工作機制的意見》（稅總發〔2014〕94號文件印發）和《關于加強稅收風險管理工作的意見》（稅總發〔2014〕105號文件印發），依托現代信息技術深化數據分析，準確查找征管薄弱環節和稅收風險點，有針對性地采取管理措施，促進堵漏增收。
三丶認真落實稅制改革和稅收政策措施
按照黨中央丶國務院部署，積極穩妥深化稅制改革，確保各項稅收優惠政策落地生效，持續釋放改革紅利。
一是積極深化稅制改革。堅持在法治軌道上推進稅制改革，認真落實營改增丶消費稅丶資源稅等稅制改革措施，發揮稅收調控經濟丶調節分配的作用。分步穩妥做好增值稅發票系統升級版等征管配套工作，保障改革順利實施。
二是全面落實稅收優惠政策。牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收“過頭稅”的觀念，不因收入形勢嚴峻丶征管難度大而不認真落實稅收優惠政策，不為經濟運行增添任何不利因素。采取有效措施，確保支持小微企業發展丶擴大消費丶促進科技創新丶鼓勵創業就業等方面稅收優惠政策落實到位。
三是做好出口退稅工作。認真落實出口退（免）稅管理規范，用好出口退稅指標，強化分類管理和風險應對，嚴密防范和嚴厲打擊出口騙稅行為，為推動外貿健康有序發展營造良好稅收環境。
四丶積極支持新業態和新商業模式健康發展
主動適應經濟發展新常態，不斷完善對新興業態丶新型商業模式的稅收政策支持體系和管理服務措施，大力培育新經濟增長點，促進大眾創業丶萬眾創新。
一是著力優化政策環境。深入分析電子商務丶互聯網等新興業態丶新型商業模式的特點，積極探索支持其發展的稅收政策措施，特別是對處在起步階段丶規模不大但發展前途廣闊丶有利于大眾創業丶萬眾創新的新經濟形態，要嚴格落實好減半征收企業所得稅丶暫免征收增值稅和營業稅等稅收扶持政策，堅決杜絕違規收稅現象。
二是各級稅務部門今年內不得專門統一組織針對某一新興業態丶新型商業模式的全面納稅評估和稅務檢查。
三是深入研究改進管理和服務的措施。加強調查研究，認真傾聽各方面的意見和建議，積極探索實施促進新興業態丶新型商業模式健康規范發展的管理和服務措施。
五丶深入開展“便民辦稅春風行動”
圍繞簡政放權丶服務發展丶國際協作丶提質增效，繼續深入開展“便民辦稅春風行動”，不斷改進納稅服務工作，維護納稅人合法權益。
一是繼續推進稅務行政審批制度改革。進一步減少稅務行政審批項目，取消非行政許可審批類別。規范審批行為，堅決防止和糾正“上取消下不取消”以及“明取消暗不取消”等做法。大力推進網上審批，提高審批效率。
二是認真實施納稅服務和稅收征管規范。狠抓納稅服務規范的落實，并在實踐中持續改進丶完善和升級。扎實做好稅收征管規范的實施工作，并做到與前臺納稅服務規范有機銜接丶相互促進，通過最大限度規范稅務人達到最大限度便利納稅人的目標。
三是認真落實服務國家戰略的稅收創新措施。采取有力措施，確保稅收支持“一帶一路”丶京津冀協同發展丶長江經濟帶建設“三大戰略”和上海丶天津丶廣東丶福建自貿區發展的各項服務措施落到實處，并定期開展實施成效跟蹤評估等工作，在服務國家戰略中提升稅收工作站位。
四是深入推進稅收信用體系建設。堅持褒揚誠信丶懲戒失信雙向發力，對A級信用納稅人提供便利，有序開展對稅收“黑名單”納稅人的聯合懲戒工作，促進形成依法誠信納稅丶合法守信經營的良好氛圍。
六丶大力加強督查督辦和績效考核
加大對各級稅務機關堅持依法征稅丶依法征管丶依法落實稅收優惠政策等方面情況的監督檢查，采取明察暗訪丶專項督查等方式，堅決糾正執法不嚴丶違規收稅丶優惠政策落實不到位等問題。抓好對依法治稅和服務經濟發展工作的績效考核，加強過程監控和結果運用，促進各級稅務機關領導干部帶頭做到依法治稅，增強廣大稅務干部運用法治思維和法治方式解決實際問題丶做好各項工作的能力，促進提升稅收工作法治化水平，更好服務經濟發展大局。
國家稅務總局
2015年5月5日
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本文來源： 國稅制定：優化電商稅收政策 杜絕違規收稅
