1、對財務的調查：
①會計科目、憑證、帳本記錄，報告的申請程序是否符合會計制度及有關規定
②會計科目的運用是否適當
③會計日常工作各部門費用清單，報銷單據是否都有記錄
④各項收支是否按公司制度執行
⑤應收應付款項是否都有簽名，款額都是否一致
⑥過渡科目及暫記帳項目是否按期清理
⑦折舊及廢品處理，各項費用是否依照規定辦理
⑧成本計算方法及程序是否符合公司規定
⑨核查是否對每月耗材，費用控制在范圍以內
⑩資金的應用是否有完整的方案，依據執行
⑾自有資金與借出資金的組合是否合理
⑿以資金成本率與投資報酬比較是否有利
⒀供應商的合同協議內容是否完善，有損及事業權益的事情，利率是否符合于常規
⒁資金的來源與用途是否相互配合
⒂公司流動資金是否配合公司發展的需要
⒃欠款的供應商是否有擔保，及充足的商品做抵押
2、現金、票券的出納調查
對現金、票據，有價證券等出納的調查，應注意以下幾項：
①是否根據規定程序及合法憑證辦理
②對票據，表單，帳目，都有記錄
③庫存現金及周轉金是否有適當限額，其登記是否完善
④銀行存款及透支的結算與帳款是否相符，如有不符，是否按月編制結算
⑤保管的有價證券，其名稱號碼是否與原收受者相符
⑥空白支票，本票、未發票據，收據等，登記及保管是否完善
⑦所保管的現金，周轉金，票據，有價單據是否與帳列相符
3、POS、電腦輔助，收銀員的調查
①、每日營業結束，（或次日營業前）將各收銀員的實際收銀繳款金額輸入電腦，打印實際收銀繳款金額與帳面營業額差異報表。立即了解并調查差異原因。
②、每月打印該月份各收銀員實際繳款金額與帳面收銀金額總報表。
③、每日打印各收銀員商品折扣金額，異常者打印每一筆折扣商品明細表，了解折扣原因，若非正常特價商，則應了解為折扣并追查是否有舞弊行為。
④、若退貨鍵授權給收銀員使用，就應每日打印使用該退貨鍵的商品明細，了解其中原因，以免收銀員濫用造成公司損失。
⑤、每日打印各收銀員收據，了解銷售小于或等于零的收據產生的原因。
⑥、促小方案中，若顧客在結帳時有使用折價券或禮券，POS電腦（或收銀機）應記錄，并每日列表，以核對電腦資料與收銀員實際繳款明細中各付款項目是否符合。
⑦、收銀作業應通常區分直接由商品條碼、掃描器，銷售的商品與收銀員輸入商品條碼資料，每日打印出收銀員輸入商品號碼及商品明細，了解條碼不能使用的原因，并作為該項商品（貨架或庫存）的商品條碼。
通常防止收銀員故意輸入某一低家商品的編碼；魚目混珠的舞弊行為。
（1）收銀員不按規定掃描所有銷售商品（故意漏掃）或暗藏低價商品的條碼，這種舞弊行為只能借助收銀領班或收銀區 防損 員在現場觀察，收銀員動作，另外裝量監視器觀察，收銀動作，才可能發現可疑者，并錄像全部過程存檔留為證據。
（2）收銀員在營業高峰期時，由于顧客退貨商品遺留商品，存放收銀員桌下面時，應派人及時收回，以免收銀員對此商品，按贈品一拖二方法，做出舞弊行為。
（3）專柜商品若由專柜廠商自行收銀時，應觀察有無漏開票據的情形或私收銀，廠外交易等（監視或派人暗中觀察）
（4）業期間收銀交班（換班）否則一臺收銀機在該機收銀時段內，只能同一位收銀 員操作，以防止收銀員實際繳款金額與帳面營業金額有差異時責任歸屬問題。
（5）管理層，應觀察是否有收銀員一其他部門人員（電腦部、收銀主管、會計）集體舞弊的情況。
（6）員工在營業期間如有退貨時，查看單據、物品是否一致，各部門人員的簽字是否都有，另外在店財務查看某收銀員，或領班所退貨單數最多，而后查看電腦部電腦記錄以免有舞弊行為。
4、對維修部的調查：
①、耗材的申購、詢價，采購及驗收等手續是否按照確定程序操作。
耗材購置，保質期，維護或工程是否按照公司內部規定辦理比價招標手續。
②、對所有外界承包工程，是否都經驗收后，在報區部及總部領導審核。
③、提供擔保的房屋，固定資產是否辦理保險手續。
④、使用狀況調查：必須調查各項財產有如作充分有效的作用，有無閑置或報廢情況。
⑤、資產報損處理程序是否符合規定，廢品是否及時處理，其外形品質均完好，且有使用價值資產有無任意報損。
⑥、業務調查：
(1)內部控制制度的衡量。
(2)各項工作程序及方法的審核。
(3)人事管理的了解。
(4)各項工程計劃及進度的檢查。
(5)各項年度計劃，周計劃的審核。
(6)各項工作程序能否發揮內部牽制功效。
(7)各項控制程序有無重疊，停帶難行或疏漏。
(8)各項控制標準是否切合實際，能否作為判斷優劣的標準。
(9)各項工作程序的權限是否劃分清楚。
(10)各項工作程序是否為各級工作人員充分了解。
(11) 各種報告是否符合實際工作需要。
(12) 其它有關事項：
A、工作程序的檢查
B、各項工作程序及方法，有無停帶難行之處
C、各項工作程序及方法有無漏洞，足以導致弊端。
D、有無建立違反各項規章制度辦法的措施。
E、各項規章辦法有無疏漏不周之處。
5、采購部調查：
● 調查資料:
1) 程序或制度方面應調查事項
2) 供應商關系準則
3) 比價的要求
4) 相互的要求（合同）
5) 授權（批準）采購的價層
6) 職務上禁止的行為
7) 訂單發出后的追蹤、控制程序
8) 不合規定程序事項的處理
● 調查工作授權的程序:
1) 訂購單由誰發出？
2) 采購項目明確規格及數量和金額應經過必要的查檢工作手續？
3) 實際采購成本超出預算時，如何辦理增補？
4) 對商品項目內容（品質、規格等）數量的變動有何準備？是否有應變的彈性與預備措施？
● 實證的測試，調查及評估：
1) 既定程序遵行程度，如有相當嚴重的偏差，則追究發生原因
2) 選定的程序是否恰當？
3) 對于不尋常采購項目，如產品類型，數量，限制采購比區等采購的標準。是否顯示其已經調查及討論？
● 防損 調查工作:
1) 設備是否充分？
2) 內部工作是否依循既定的組織權責，政策程序進行？其偏差原因為何，有何糾正方法可補救？
3) 工作效率及士氣如何？
4) 內部記錄與檔案是否充分，完善，并經妥善保管？
5) 整個采購循環是否都在適當控制下，采購順利進行，并易于隨時掌握？
6) 采購表單是否適當保管制？
7) 采購單據是否隨時辦理？
8) 如何適當地與供應商，商討降價的可能性？
9) 進價、現金價格采購的價格決定是否符合公司程序？
10)訂采購的計價基礎與供應商的選定是否都經過采購部門高層主管批準？
6、收貨調查：
1) 程序或制度方面應調查為重點
2) 驗收單據的編制，編號是否統一管理
3) 數量核對準則
4) 分批送貨的處理
5) 商品短缺的處理
6) 掛單商品的處理
7) 商品瑕疵的處理
8) 不明商品的處理（如未訂貨而收貨、誤送等）
9) 商品點收店移送手續
10)政策及程序是否恰當，有無改進？
11)業務處理是否熟練，暢通，工作缺點？
12)工作程序是否按公司既定的權限下授權？既定的政策及規定進行？有何改正行動可以補救？
A. 收貨過程中及商品實際處理，儲放中反映高度程序化的程序為何？其零亂原因如何？
B. 相關記錄及程序調查來講，內部中資料及檔案是否充分？保管是否有效？
C. 數量點算的正確性，錄單的正確性（包括商品品質核對）
D. 處理速度與時間掌握的合理性。
E. 商品短缺、報損及其他收貨訂單（報損單）記載不符事項/
F. 綜合評估部門管理人員的能力。
7、行政調查：
1) 檢查各項財產，商品及材料的收發領用，是否依照公司管理規定發放使用。
2) 盤點現有庫存耗材，自用品的數量是否與帳面數量相符？
3) 對發放領用部門及個人領用登記，記錄有無差異？
4) 對物品報廢的處理程序是否符合規定，廢品是否及時處理，有無、任意報廢，是否有帳目管理？
8、賣場營運調查
● 程序或制度方面應調查事項：
1) 各部門職能目標
2) 商品管理的責任
3) 銷售政策
4) 供應商支持與市場調查
5) 售貨方式與市場調查
● 促銷政策：
1) 工作制度、協議方面調查
2) 商品銷售策略的研究
3) 上貨排面的管理
4) 商品陳列是否依照規定的程度
5) 收費標準
6) 對公司政策與程度執行的程度
7) 人員工作效率的評比
8) 賣場人員服務態度的評核
● 倉庫的調查：
1) 程序和制度方面應調查事項
2) 商品如庫情況
3) 儲藏的安全措施
4) 過期及損壞的處理
5) 存貨記錄
6) 實地盤點與帳冊記載的規則
7) 就實際地形考慮，存貨處理是否恰當
8) 安全性是否經過適度考慮
9) 庫存記錄是否正確
● 內部調查商品庫存：
1) 員工工作是否熟練，設備是否充分
2) 儲存地點是否經過全盤策劃
3) 商品收受后是否立即送到指定地點存放
4) 商品存放地點安排是否秩序井然，易于搬運取用
5) 防火措施是否完善
6) 審核數量及品質
7) 對庫存商品進行盤點，實際數量與帳面對照，有重大差異，更正或補救，并調查原因。
9、人事調查：
1) 人員進、退考核、調動、升級，獎懲是否依照公司有關規定及程序辦理。
2) 薪資標準是否與規定相符
3) 各部門的人員編制有無超過定編
4) 人力運用與各部門工作是否配合？
5) 人事管理資料的記錄是否完善。
6) 年度工作目標時是否根據各部門工作所需要而定。
7) 所制定目標是否切合實際，缺少努力競爭或鼓勵的旨意。
8) 各項目標實際的差核是否確實。
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本文來源： 【防損】九個重大舞弊環節調查方法！
