本文目錄
- 外貿(mào)公司出口退稅的一般流程請(qǐng)?jiān)斀?越詳細(xì)越好
- 外貿(mào)出口退稅流程
- 外貿(mào)出口退稅企業(yè)的出口退稅流程是什么
- 外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)操作流程
外貿(mào)公司出口退稅的一般流程請(qǐng)?jiān)斀?越詳細(xì)越好
出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫(xiě)《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》,并攜帶以下資料到國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記。
1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
2.國(guó)稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證；
3.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)審批表；
4.對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或者代理出口協(xié)議；
5.自理報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)；
6.銀行開(kāi)戶證明；
7.企業(yè)法定代表人身份證。
擴(kuò)展內(nèi)容：
企業(yè)出口銷(xiāo)售貨物后，符合相應(yīng)的規(guī)定，就可以申請(qǐng)退稅。退稅的手續(xù)比較麻煩，需要先在退稅系統(tǒng)內(nèi)申報(bào)，再遞交相關(guān)資料。當(dāng)然，如果要申請(qǐng)退稅，我們得先安裝退稅系統(tǒng)，下面教大家：如何安裝生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。
1.去各大國(guó)稅官網(wǎng)下載“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”的安裝包，下載好的安裝包是一個(gè)壓縮文件，最后面的數(shù)字就是系統(tǒng)的版本。下載好安裝包后，雙擊壓縮文件，雙擊后，頁(yè)面會(huì)彈出一個(gè)程序，雙擊此程序；
2.雙擊程序后，頁(yè)面會(huì)彈出安裝提示對(duì)話框，點(diǎn)擊【下一步】；
3.點(diǎn)擊下一步后，頁(yè)面會(huì)彈出許可提示，點(diǎn)擊【是】；
4.點(diǎn)擊【是】之后，頁(yè)面會(huì)彈出“出口退稅免費(fèi)服務(wù)”對(duì)話框，選擇【同意】，再點(diǎn)擊【下一步】；
5.點(diǎn)擊【下一步】后，頁(yè)面會(huì)彈出安裝路徑的提示，一般默認(rèn)安裝在C盤(pán)，如果不想安裝在C盤(pán)，也可以選擇安裝在其它盤(pán)，選擇好后，點(diǎn)擊【下一步】；選擇好路徑后，頁(yè)面又會(huì)彈出一個(gè)程序文件夾，一般默認(rèn)即可，直接點(diǎn)擊下一步；
6.都選擇好后，程序就開(kāi)始安裝了，等待幾分鐘，安裝成功后，頁(yè)面會(huì)彈出安裝完成的提示，點(diǎn)擊【完成】；點(diǎn)擊完成后，再等幾分鐘，頁(yè)面就會(huì)彈出登錄界面，輸入用戶名、密碼，即可登錄進(jìn)系統(tǒng)了。
外貿(mào)出口退稅流程
一、退稅流程
1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2、退稅登記的申報(bào)和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。
3、填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4、出口退稅登記的變更或注銷(xiāo)
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。
二、申請(qǐng)條件
1、必須經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。
2、必須持有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簡(jiǎn)稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。
3、必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會(huì)計(jì)工作體系，獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立帳戶，可以對(duì)外辦理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。
凡不同時(shí)具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。
三、資料要求
1、稅收（出口貨物）專(zhuān)用繳款書(shū)和稅收出口貨物完稅分割單；
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3、出口貨物外銷(xiāo)發(fā)票；
4、出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)賬；
5、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅聯(lián)）；
6、中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）；
7、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；
8、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表；
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
擴(kuò)展資料
外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。實(shí)行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算，具體有兩種方法。
一、單票對(duì)應(yīng)法
所謂單票對(duì)應(yīng)法，是指在出口和進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。
在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨。出口均不結(jié)余。對(duì)每一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨分批申報(bào)單。其基本公式如下：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額*退稅率
或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價(jià)*退稅率
現(xiàn)行的出口與與進(jìn)貨的對(duì)應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進(jìn)貨一票，二是出口多票進(jìn)貨一票，三是出口一票進(jìn)貨多票，四是出口多票進(jìn)口多票。
外貿(mào)出口退稅企業(yè)的出口退稅流程是什么
外貿(mào)出口退稅是每家涉及外貿(mào)出口的企業(yè)都知道的事情，稅局認(rèn)可的可以退稅的企業(yè)分為外貿(mào)型企業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè)。
一.稅局怎么界定企業(yè)為生產(chǎn)型
1、經(jīng)營(yíng)范圍有生產(chǎn)加工；
2、注冊(cè)地址有相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)線及生產(chǎn)工人；
3、必須要有相應(yīng)產(chǎn)品完整的生產(chǎn)流程及生產(chǎn)線（不可以外發(fā)委托加工）；
4、生產(chǎn)能力與銷(xiāo)售金額相匹配；
5、生產(chǎn)地址（注冊(cè)地址）租賃合同、水電費(fèi)發(fā)票；
二.生產(chǎn)型企業(yè)退稅流程
一般納稅人資格備案>進(jìn)出口備案>開(kāi)立外幣賬戶>退稅備案--稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場(chǎng)地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力>采購(gòu)原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣>報(bào)關(guān)物流>收取外匯>退稅申報(bào)>待稅局審核通過(guò)
什么樣的公司可以退稅：
1，成立公司，并申請(qǐng)一般納稅人
2，開(kāi)立公司基本賬戶
3，進(jìn)出口備案
4，開(kāi)立外幣賬戶
5，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
6，報(bào)關(guān)出口
7，申請(qǐng)退稅
三.能去向國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)退稅的基本條件
1，取得相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
2，報(bào)關(guān)出口；
3，收到相應(yīng)金額的外匯；
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)操作流程
生產(chǎn)型出口企業(yè)，增值稅計(jì)算實(shí)行免抵退制度，具體內(nèi)容如下：
1、免，指出口商品免征增值稅，如果是內(nèi)銷(xiāo)的產(chǎn)品，就要按不含稅銷(xiāo)售額*17%或含稅銷(xiāo)售額/1.17*17%計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
2、抵，指國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品（包含原材料和其他國(guó)內(nèi)采購(gòu)品）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，或者一般貿(mào)易進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅票，經(jīng)認(rèn)證后相關(guān)增值稅形成的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，可以用于抵扣內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品產(chǎn)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
3、退，指出口商品并實(shí)際收取外匯后，按出口退稅率計(jì)算免抵退稅額，并與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵額比較后得出的出口退稅，具體計(jì)算方式如下：
（1）、計(jì)算增值稅留抵額，
增值稅留抵額=當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅+上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅—當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅—當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=當(dāng)月出口額*（17%—出口退稅率）—當(dāng)月保稅進(jìn)口額*（17%—出口退稅率）
（2）、計(jì)算免抵退稅額
免抵退稅額=當(dāng)月實(shí)際收匯額*出口退稅率—當(dāng)月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額
當(dāng)月免抵退稅額抵減額=當(dāng)月進(jìn)口額*手冊(cè)退稅率
如果當(dāng)月免抵退稅額抵減額大于當(dāng)月實(shí)際出口收匯額*出口退稅率，大于部分留抵下月。
（3）、判定出口退稅情況
當(dāng)月應(yīng)退稅額要通過(guò)比較當(dāng)月增值稅留抵額和當(dāng)月免抵退稅額得出，另外還需要進(jìn)一步計(jì)算免抵稅額，免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額—當(dāng)期應(yīng)退稅額
1、如果當(dāng)月增值稅留抵額小于等于0，免抵退稅額為0，當(dāng)月應(yīng)退稅為0；
2、如果當(dāng)月增值稅留抵額小于等于0，免抵退稅額大于0，當(dāng)月應(yīng)退稅為0，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額；
3、如果當(dāng)月增值稅留抵額大于0，免抵退稅額為0，當(dāng)月應(yīng)退稅為0；
4、如果當(dāng)月增值稅留抵額大于0，免抵退稅務(wù)大于0，取兩者間較小金額為退稅額。
（1）如果增值稅留抵額大于免抵退稅額，應(yīng)退稅額=免抵退稅額，免抵稅額=0
（2）如果增值稅留抵額小于免抵退稅額，應(yīng)退稅額=增值稅留抵額，免抵稅額=免抵退稅額—應(yīng)退稅額
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